Muchos padres en España que tienen una vivienda vacía deciden dejársela a sus hijos para que se independicen sin tener que pagar un alquiler. Sin embargo, Hacienda no asume que las cosas se hacen "por amor al arte".
Sergio Gutiérrez, experto inmobiliario, advierte de un susto fiscal muy común: si un hijo vive gratis en un piso propiedad de sus padres, la Agencia Tributaria puede considerar que existe una donación encubierta y reclamar miles de euros en impuestos y sanciones.
¿A quién afecta realmente esta medida?
Las familias que comparten el mismo techo no tienen de qué preocuparse. El experto aclara que esta alerta afecta exclusivamente a una situación muy concreta: "Esto va por los padres que tienen un piso vacío y se lo dejan a sus hijos como vivienda permanente, donde no conviven con nadie y lo usan de forma totalmente gratuita".
En estos casos, el Estado entiende que el hijo se está ahorrando el dinero de un alquiler gracias al regalo de sus padres. Si la situación no se regula de forma correcta, Hacienda puede obligar al hijo a pagar el Impuesto de Donaciones basándose en el precio de mercado de ese alquiler.
Las alarmas suelen saltar cuando los padres fallecen y el hijo hereda la vivienda de forma oficial. Al revisar el caso, los inspectores comprueban que el hijo ya residía allí gratis y reclaman el dinero de la donación, cuyos impuestos son mucho más altos que los de una herencia (sucesión) en la mayoría de las comunidades autónomas. "Para el pago de impuestos no dejan ningún cabo suelto", lamenta Sergio Gutiérrez.
Pagar por un dinero que no se recibe
El mayor error de las familias es pensar que si el hijo no paga nada, los padres no tienen que declarar nada en su campaña de la Renta. La ley del IRPF aplica la llamada "presunción de onerosidad", es decir, Hacienda sospecha por defecto que cualquier cesión de un piso se hace a cambio de dinero.
Si los padres demuestran que el piso se ha cedido gratis, la ley les obliga de todas formas a pagar un peaje fiscal en su declaración anual bajo el concepto de imputación de rentas inmobiliarias. Los propietarios deberán tributar cada año por un beneficio imaginario equivalente al 2% del valor catastral de la vivienda (o el 1,1% si el valor se revisó recientemente). En resumen: el Estado obliga a los padres a pagar impuestos por un dinero que jamás ha entrado en sus bolsillos.
Tampoco sirve de nada intentar engañar a la Agencia Tributaria con un "alquiler simbólico" de 50 o 100 euros al mes. Si el precio fijado está por debajo de los mínimos legales que marca el valor catastral, Hacienda recalculará la declaración, exigirá la diferencia a los padres y abrirá una investigación.
Además, si el hijo vive gratis pero los padres siguen pagando la luz, el agua, la comunidad y el IBI, la ley considera que los padres están regalando dinero continuamente a su hijo, lo que activa multas por ocultación que van del 50% al 150% de la cantidad descubierta.
Tres pasos para blindar la vivienda familiar frente a Hacienda
Para evitar que una inspección arruine el presupuesto de la familia, los asesores fiscales exigen proteger la operación mediante tres pasos obligatorios:
- Firmar un contrato de comodato: Consiste en redactar un documento privado de cesión gratuita y registrarlo en la oficina de Hacienda de tu comunidad autónoma para demostrar que no se oculta nada.
- Separar los gastos por banco: El hijo debe pagar obligatoriamente desde su propia cuenta bancaria todos los suministros que consume (luz, agua, internet, gas). Los padres solo deben pagar los impuestos que van unidos a la propiedad del piso, como el IBI.
- Declarar el piso vacío en la Renta: Los padres deben acordarse de marcar la casilla de "inmueble a disposición de sus titulares" en su declaración de la Renta para pagar el porcentaje correspondiente por el valor catastral. Intentar esconder que el piso está ocupado es un error, ya que Hacienda cruza de forma automática los datos del consumo de luz de las compañías eléctricas para pillar a los defraudadores.
