Así tributa la jubilación anticipada en la declaración de la Renta: cómo quedan las retenciones

Una de las vías a la que más se acogen los trabajadores para abandonar el mercado de trabajo pasa por solicitar la pensión de jubilación de forma voluntaria. En ese momento, les surgen bastante dudas, sobre todo de cara a Hacienda y de cómo tributar por este tipo de pensión contributiva de la Seguridad Social: ¿Cómo tributa la jubilación anticipada en la declaración de la Renta? Esta suele ser una de las preguntas más frecuentes que llegan a la Agencia Tributaria, sobre todo ahora que se aproxima la Campaña de la Renta 2024.

Es necesario tener en cuenta que todos los trabajadores que se hayan acogido a la jubilación anticipada, es decir, a la prejubilación van a ver cómo esta tiene un impacto sobre la declaración de la renta vigente en cada momento. Sobre todo en función de las circunstancias de cada persona, puesto que esa tributación está sujeta a cargas impositivas.

Además, como recogen desde 20 Minutos, las personas que decidan ser pensionistas prejubilados deben tener en cuenta que este tipo de pensión tiene un impacto directo sobre la declaración del IRPF al tratarse de un "capital adicional percibido".

¿Cómo tributa el IRPF en la jubilación anticipada?

La jubilación anticipada incrementa la base de tributación de los trabajadores que se acogen a ella, lo que se traduce en una mayor carga impositiva por parte del Fisco. Generalmente, quienes se prejubilan reciben una compensación económica por parte de la empresa. Esto, para Hacienda, es un rendimiento de trabajo sujeto a cotización.

Al subir la tributación total, también lo hace de forma paralela la base imponible sujeta a tributación por IRPF. Esto significa que pueden cambiar el tramo del IRPF al que esté sujeto el trabajador (consultar tabla de retenciones en la jubilación 2024).

Para entenderlo con un ejemplo, cuando un trabajador recibe 35.000 euros al año y decide acogerse a una prejubilación, concediéndole una compensación de 40.000 euros, su base imponible aumentará hasta los 75.000 euros el año de su prejubilación.

¿Qué impacto tiene en el tramo impositivo de la renta?

Al aumentar la retribución anual total del trabajador, la compensación por jubilación anticipada también eleva la base imponible sujeta a tributación por IRPF. Por lo tanto, el tramo afectado por el tipo marginal -o último- del impuesto que se aplica también cambia en ese ejercicio en el que se percibe el capital “extra”.

Cómo tributa cada parte del salario en la Renta

Siguiendo con el ejemplo anterior, al ser el IRPF un impuesto progresivo, se detalla cómo tributa cada parte del salario anual de 35.000 euros, teniendo en cuenta los tipos estatales, no los autonómicos, y sin aplicar deducciones:

• Los primeros 12.450 euros tributan al 19 %: 365,5 euros
• Entre 12.450,01 y 20.200 euros, al 24 %: 860 euros
• Entre 20.200,01 y 35.000 euros, al 30 %: 440 euros

Por su salario anual, el trabajador abona 8.665,5 euros, lo que resulta en una retención media (o tipo medio) del 24,8 % aproximadamente. Ahora, a la cifra anterior le sumaremos los 40.000 euros de compensación por jubilación anticipada, en las mismas condiciones que en el ejemplo anterior:

• Los primeros 12.450 euros tributan al 19 %: 365,5 euros
• Entre 12.450,01 y 20.200 euros, al 24 %: 860 euros
• Entre 20.200,01 y 35.200 euros, al 30 %: 450 euros
• Entre 35.200,01 y 60.000 euros, al 37 %: 176 euros
• Entre 60.000,01 y 75.000 euros, al 45 %: 750 euros

Es decir, por una retribución bruta de 75.000 euros (35.000 de salario y 40.000 por la compensación de la prejubilación), el trabajador deberá abonar 24.601,5 euros. El tipo medio de retención pasa, con la inyección de la jubilación anticipada, del 24,8 al 32,8%.