Nueva tabla de retenciones del IRPF en la pensión de jubilación para 2023

Tras el comienzo de 2023, ha entrado en vigor el nuevo paquete de reformas fiscales anunciado por la ministra de Hacienda, María Jesús Montero. Esto provoca que los pensionistas que cobran una pensión de jubilación de la Seguridad Social se cuestionen si sus pensiones contributivas están afectadas en este año y cuál es la nueva tabla de retenciones del IRPF en 2023.

Como recoge el artículo 17 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en el cálculo de la retención de este gravamen o impuesto se tiene en cuenta los ingresos y la situación personal y familiar, algo que sirve tanto para los trabajadores como para los pensionistas. El motivo es que las cotizaciones de los mayores tributan como rendimientos de trabajo para la Agencia Tributaria.

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Hacienda quiere mandar un mensaje tranquilizador a los pensionistas para que estén preparados y sean conscientes de las nuevas retenciones del IPRF en la próxima campaña de la Renta 2022/2023. “Las nuevas rebajas fiscales no estaba pensada para los pensionistas”. El motivo principal es que desde el Gobierno de España han luchado por mantener la revalorización de las pensiones contributivas en un 8,5%. 

A pesar de lo anterior, quienes tengan unas rentas entre los 15.000 y los 21.000 euros al año, sí que van a verse beneficiados por la mejora de la reducción aplicada a este tramo. Eso sí, quienes tengan unos ingresos anuales inferiores a los 15.000 euros están exentos de hacer la declaración de la Renta.

Tabla de retenciones del IRPF en las pensiones de jubilación en la declaración de la Renta 2022

Con la entrada del nuevo año, Hacienda establece una tabla de retenciones del IRPF para aquellos que perciben una pensión de jubilación. Existen una serie de tipos de retención mínimos que dependen del nivel de ingresos y de la unidad familiar a la que pertenezca. 

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¿Qué son las tablas de IRPF?

Pueden definirse como un gravamen (impuesto) que toca pagar a Hacienda por los ingresos recibidos en el año anterior al vigente. Esos varemos están condicionados por las circunstancias personales del contribuyente y del número de hijos que conforman la unidad de convivencia.

Además, estas tablas son las estatales, por lo que según la comunidad autónoma en la que viva el pensionista es apilable un IRPF u otro. Eso significa que existe un tipo general y otro estatal (se suma con el autonómico para ver los tramos aplicables en cada caso).

Los Tramos del IRPF en 2023

Para llevar a cabo el cálculo, la Agencia Tributaria pone a disposición de los ciudadanos un programa gratuito a través de su plataforma web. Al mismo tiempo, establece la siguiente tabla de retenciones de IRPF en 2023, aunque aún siguen vigentes las del año anterior. Así:

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• De 0 a 12.450 euros, se aplica un 9,5% para el tipo estatal y el tipo autonómico; es decir, un 19% del tipo total.
• De 12.450 a 20.200 euros, se aplica un 12% de tipo estatal y tipo autonómico; es decir, un 24% del tipo total.
• De 20.200 a 35.200 euros, se aplica un 15% del tipo estatal y tipo autonómico; es decir, un 30% de tipo total.
• De 35.200 a 60.000 euros, se aplica un 18,5% de tipo estatal y tipo autonómico; es decir, un 37% de tipo total.
• De 60.000 a 300.000 euros, se aplica un 22,5% de tipo estatal y tipo autonómico; es decir, un 45% de tipo total.
• A partir de 300.000 euros, se aplica un 24,5% de tipo estatal y tipo autonómico; es decir, un 47% de tipo total.

Para entender esta tabla es mejor explicarla con un ejemplo para entender cuánto paga el pensionista a Hacienda. Francisco está jubilado y cobra de pensión de jubilación 35.000 brutos al año. En primer lugar, no se le resta a esta pensión el mínimo personal estipulado: 5.500 euros (recordar que tributa como rendimientos de trabajo), sino la reducción general de 2.600 euros. Como no tiene hijos a cargo, no le corresponde ninguna reducción o deducción. Así, su base imponible es de 32.400 euros.

De estos 32.400 euros, sufrirá una retención del 19% por los primeros 12.450 euros. Después, se le retiene el 24% a su siguiente tramo, es decir, sobre 7.750 euros. Por último, se le aplicará el 30% del siguiente tramo al resto del sueldo, hasta llegar a los 32.400 euros, esto corresponde con unos 9.300 euros.

En otras palabras, Francisco paga a Hacienda con los nuevos tramos de IRPF las siguientes cantidades a Hacienda:

• El 19% de 12.450 euros: 2.365,5 euros.
• El 30% de 9.300 euros: 2.790 euros.
• El 24% de 7.750 euros: 1.860 euros.
• Un total de 7.915 euros.

¿Se pierde dinero cuando se revalorizan las pensiones?

Otra de las cuestiones que han sacado a relucir desde la Agencia Tributaria es el mito de si una subida de la pensión hace perder dinero al beneficiario. Es imposible que una revalorización de la pensión haga perder dinero a la persona. Esto únicamente ocurriría cuando el tipo máximo de gravamen se aplicase sobre la totalidad de la pensión.