Hacienda explica cómo deben tributar los autónomos los gastos de Navidad

La época navideña está a punto de comenzar, por lo que los autónomos dudan acerca de cómo deben tributar a Hacienda los gastos extra de Navidad. Las comidas y cenas de empresa y las cestas y regalos no tributarán igual para el Impuesto de Sociedades o para el IVA trimestral. De modo que la Agencia Tributaria ha querido explicarlo para que no haya sorpresas.

Tal y como recoge un estudio de la plataforma de servicios financieros, Nomo, el impacto de la inflación en los precios de los costes de las empresas, la subida de los tipos de interés y la incertidumbre económica van a suponer una desaceleración del consumo. Por lo que aconsejan tener una buena salud financiera y no pasarse con los gastos en noviembre y diciembre.

¿Cómo tributan en Hacienda los extras de Navidad de los autónomos?

Las comidas o cenas de empresa, las cestas de Navidad o los regalos que se hacen a los trabajadores, proveedores o clientes son gastos habituales de las empresas que se tienen que declarar en Hacienda. Existen unas claves que deben seguir los autónomos para que no haya sorpresas con el Fisco a la hora de tributar.

Cestas de Navidad y regalos

En cuanto al impuesto sobre el IVA trimestral, los gastos no son deducibles. Sin embargo, sí lo son las muestras gratuitas o los objetos publicitarios de poco valor, concretamente, los de menos de 200 euros en un año a un mismo destinatario. También la Lotería de Navidad a clientes o a proveedores si se justifica que es un gasto por relaciones públicas.

Para el Impuesto de Sociedades los regalos sí que son deducibles. Los obsequios a los trabajadores y las cenas de empresa hay que demostrar una asiduidad mediante facturas de gastos similares de años anteriores. Con los regalos a proveedores habrá que demostrar que son gastos por relaciones públicas. 

En cuanto a las promociones, la finalidad de estar tendrán que promocionar venta de productos o servicios. Sin embargo, los donativos no tendrán la consideración de gastos deducibles.

Comidas y cenas de empresa

Estas sí que serán deducibles en el Impuesto de Sociedades, aunque habrá que demostrar que es algo que hace todos los años el autónomo con empleados contratados. Habrá que demostrarle a Hacienda que es una tradición o costumbre mediante la presentación de facturas de gastos similares.

Los regalos a clientes y proveedores tendrán que de gastos por relaciones públicas para ese gravamen de sociedades, mientas que los donativos no se van a considerar gastos deducibles.

Los obsequios navideños tampoco se podrán deducir para el IVA trimestral. Sí que lo serán las muestras gratuitas y los objetos publicitarios de menos de 200 euros al año que vayan a un mismo destinatario. Igualmente, ocurre con la Lotería de Navidad a clientes o proveedores si se justifica que es un gasto por relaciones públicas.

Requisitos para que un gasto sea deducible

El trabajador por cuenta propia debe saber qué es un gasto deducible y qué no. Para que este lo sea en cuanto a los impuestos mencionados, hay que cumplir con unas condiciones previas:

• Deben justificarse mediante factura.
• Se tendrán que registrar en la contabilidad de la empresa.
• Deberán imputarse en el ejercicio económico que se devengó, es decir, los gastos de Navidad de este año 2022, se declararán en la próxima declaración de 2023.
• Tendrán que guardar una relación con los ingresos, no se podrá gastar más de los ingresos que se obtienen. En este caso, no se podrían deducir.