Tras la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) hasta los 1.221 euros mensuales son muchas las dudas sobre cómo van a tributar las personas que cobran este salario o de su gestión fiscal. Pues bien, aunque el Gobierno prometió que el nuevo SMI no tributaría, sí que habrá una retención mensual en la nómina para aquellos que cobren este salario. El Ministerio de Hacienda aclara que, aunque el SMI no tiene que asumir el pago del IRPF, los trabajadores que cobren el salario mínimo tendrán una retención en su nómina de 43 euros de media al mes en concepto de IRPF, cantidad que se podrá recuperar si se presenta la Declaración de la Renta.
El Ministerio de Hacienda ha elegido la fórmula de mantener el actual mínimo exento, el cual está situado en 15.876 euros anuales, en vez de aumentarlo hasta el nuevo SMI. Las retenciones tienen un límite del 43% de la diferencia entre el SMI de 17,94 euros, y los 15.876 euros al año. Como consecuencia, al superar ese tope, se generan retenciones en nómina.
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Como decíamos, aunque el Gobierno aseguró que el salario mínimo quedará en la práctica sin tributación efectiva, lo cierto es que mes a mes sí se practicará una retención. Esta retención, de forma anual, estará cerca de los 523 euros, lo que equivale a unos 43 euros mensuales, con el límite del 43% sobre la diferencia entre el SMI anual (17.094 euros) y el umbral que marca la obligación de tributar (15.876 euros).
Es decir, el salario bruto sube, pero el salario neto puede verse reducido cada mes si no se ajustan correctamente las retenciones o no se presenta la declaración posteriormente.
Cómo se recupera el dinero retenido
Si se quiere recuperar ese dinero retenido, Hacienda pone a disposición del contribuyente una deducción específica en el IRPF de hasta 590,89 euros anuales, una cifra ligeramente superior a lo que se retendría durante el ejercicio. Esta deducción compensa tanto el tramo estatal como el autonómico del impuesto. Eso sí, para poder acceder a esta herramienta fiscal el trabajador debe presentar la Declaración de la Renta del ejercicio anterior.
Es aquí donde viene el dilema, ya que muchos empleados que cobran el SMI no están obligados a declarar por su nivel de ingresos. Si no lo hacen voluntariamente, las cantidades retenidas no se devolverán de oficio.
Por eso, los expertos recomiendan revisar el borrador aunque no exista obligación legal, ya que el resultado podría salir a devolver.
Rebaja progresiva hasta sueldos de 20.000 euros
La medida no se limita exclusivamente al SMI. Hacienda ha diseñado el beneficio fiscal de forma progresiva para que también se aplique a salarios inferiores a unos 20.048 euros anuales.
El objetivo es evitar el denominado “salto” del impuesto, que provoca que quienes ganan ligeramente más que el salario mínimo soporten tipos marginales elevados. De este modo, las rentas inferiores a 20.000 euros brutos podrán beneficiarse de una rebaja fiscal de hasta 591 euros.
Según explicó el Ministerio de Hacienda en su comparecencia, un trabajador que cobre el SMI en 2026 pagará 356 euros menos de IRPF que el año anterior.
Evolución del tratamiento fiscal del SMI
El Gobierno también ha mostrado cómo ha cambiado la tributación de un salario equivalente al SMI actual (17.094 euros anuales):
- En 2012 soportaba un tipo efectivo del 11,9%.
- En 2019 bajó al 8,1%.
- En 2024 se situó en el 3,5% tras elevarse el mínimo exento.
- En 2026, el Ejecutivo defiende que el tipo será del 0%, aunque en la práctica solo lo será si se presenta la declaración.
A quién afecta la subida
Según datos sindicales, la subida del SMI beneficiará a cerca del 9% de los asalariados, especialmente mujeres mayores de 35 años con contrato indefinido en sectores como comercio u hostelería y residentes en comunidades como Canarias, Extremadura, Murcia o Andalucía.
Ahora la clave estará en la próxima campaña de la Renta. Quienes cobren el salario mínimo deberán comprobar si tienen retenciones aplicadas y valorar presentar la declaración, aunque no estén obligados.
De lo contrario, esos hasta 43 euros al mes que Hacienda retendrá en nómina podrían no volver a su bolsillo.