Hacienda avisa a los españoles: multas si no realizan estos trámites antes del 31 de enero

El año nuevo trae consigo nuevos propósitos y buenos deseos pero también cumplir con ciertas obligaciones. En este sentido Hacienda ya ha avisado a los ciudadanos y contribuyentes sobre los impuestos y documentos que tienen que presentar este mes de enero si no quieren enfrentarse a sanciones. 

La Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) ha hecho público el calendario de contribuyente para este año 2025, en el que recuerda cuáles son las obligaciones fiscales que cada no de ellos tendrá este mes de enero. Como normal general Hacienda recuerda que “si el vencimiento coincide con una festividad local o autonómica, el plazo finaliza el primer día hábil siguiente al señalado en este calendario”, salvo excepciones que se pueden consultar en su web.

Los retrasos en la presentación de impuestos y documentación pueden suponer recargos de entre el 5% y el 20% dependiendo del tiempo que pase desde la fecha establecida por hacienda hasta que el contribuyente lo realice. En el caso de que sea la Agencia Tributaria la que tenga que reclamar el mismo estas cuantías pueden aumentar e incluso ser motivo de sanción, con multa que pueden ir del 50% al 150% de la cuota tributaria en el caso de algunos impuestos, dependiendo de la gravedad de la infracción. 

Impuestos y documentos a presentar en Hacienda antes del 31 de enero de 2025

Estos son los impuestos y documentos que los contribuyentes deberán presentar antes del 31 de enero si quieren evitar las multas de Hacienda:

Hasta el 13 de enero

INTRASTAT - Estadística Comercio Intracomunitario: Están obligados a suministrar la información estadística de diciembre de 2012 en los 12 primeros días naturales de enero.

Hasta el 20 de enero

Renta y Sociedades: Se tendrán que presentar las retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Grandes empresas: modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230 con los datos de diciembre de 2024.
• El resto datos del cuarto trimestre 2024: modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

IVA

• Comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, régimen especial del grupo de entidades: 039
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308

Impuestos Especiales de Fabricación

• Octubre 2024. Grandes empresas: 561, 562, 563
• Diciembre 2024: 548, 566, 581
• Cuarto trimestre 2024: 521, 522, 547
• Cuarto trimestre 2024. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel)
• Cuarto trimestre 2024. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Diciembre 2024. Grandes empresas: 560
• Cuarto trimestre 2024. Excepto grandes empresas: 560

Impuestos Medioambientales

• Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22
• Año 2024. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584
• Año 2024. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Autoliquidación anual: 585

Impuesto Especial sobre el Carbón

• Cuarto trimestre 2024: 595
• Año 2024. Declaración anual de operaciones: 596

Otros impuestos y declaraciones 

• Impuestos sobre las Transacciones Financieras: datos de diciembre 2024, modelo 604
• Impuesto sobre las Primas de Seguro: Diciembre 2024: 430
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Hasta el 30 de enero

Pagos fraccionados Renta: Cuarto trimestre 2024.

• Estimación directa: 130
• Estimación objetiva: 131

IVA

• Diciembre 2024. Autoliquidación: 303
• Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: 322
• Diciembre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Diciembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
• Diciembre 2024 (o año 2024). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Cuarto trimestre 2024. Autoliquidación: 303
• Cuarto trimestre 2024. Declaración-liquidación no periódica: 309
• Cuarto trimestre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Cuarto trimestre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Resumen anual 2024: 390
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308
• Regularización de las proporciones de tributación de los periodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicio: 318
• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341
• Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2025 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2024: 036/037

Impuestos medioambientales: Cuarto trimestre 2024. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593

Hasta el 31 de enero

Renta:Renuncia o revocación estimación objetiva para 2025 y sucesivos: 036/037

Renta y Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

• Resumen anual 2024: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270

Renta de no residentes sin establecimiento permanente. Gravamen especial sobre inmuebles de entidades no residentes 2024: 213

Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente). Resumen anual 2024: 296

Operaciones con activos financieros

• Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2024: 192
• Declaración anual de operaciones con activos financieros 2024: 198

IVA

• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2025 y sucesivos: 036/037
• Solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente: sin modelo
• Diciembre 2024. Ventanilla única - Régimen de importación: 369
• Cuarto trimestre 2024: Ventanilla única – Regímenes Exterior y de la Unión: 369

Impuesto sobre las Primas de Seguros. Resumen anual 2024: 480

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Cuarto trimestre 2024: 490

Impuestos medioambientales

• Diciembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
• Cuarto trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Declaraciones

• Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación. Resumen anual 2024: 165
• Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento. Año 2024: 171
• Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales y sobre operaciones con monedas virtuales. Año 2024: 172, 173
• Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles. Declaración anual 2024: 181
• Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas. Declaración anual 2024: 182
• Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas. Año 2024: 184
• Declaración informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva. Declaración anual 2024: 187
• Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Declaración anual 2024: 233
• Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables. Cuarto trimestre 2024: 235
• Declaración informativa para la comunicación de información por parte de operadores de plataformas. Año 2024: 238
• Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario. Cuarto trimestre 2024: 281
• Declaración informativa de cuentas de no residentes. Año 2024: 291
• Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia. Declaración anual 2024: 345
• Declaración informativa sobre pagos transfronterizos. Cuarto trimestre 2024:379