Solo estos trabajadores autónomos podrían librarse de pagar el IVA en 2025

El Ministerio de Hacienda, bajo las órdenes de María Jesús Montero, está negociando una importante novedad fiscal, la puesta en marcha del IVA franquiciado, que aún se está estudiando y sería solo para un grupo específico de trabajadores autónomos: los no residentes en países de origen donde ya existe este sistema de IVA franquiciado. 

Se trata de una decisión que debe tomar la Agencia Tributaria para implantar la Directiva de la Unión Europea 2020/285. ¿En qué consiste ese nuevo impuesto y cómo afecta a las responsabilidades fiscales de los trabajadores por cuenta propia?

No hay que perder de vista que el régimen del IVA Franquiciado está basado en dicha directiva europea, que entró en vigor en 2020. Según esta, la transposición debería ser antes del 31 de diciembre de 2024, de ahí que tendría que ser efectiva en 2025. No obstante, no se conoce ninguna fecha aún oficial, ya que es una medida que se encuentra actualmente en consulta pública.

¿Cómo funciona el IVA Franquiciado del IVA para autónomos?

Este nuevo IVA de franquicia para los trabajadores por cuenta propia consiste en un régimen especial de impuestos para facilitar y simplificar las obligaciones fiscales de las pequeñas empresas y los autónomos. En otras palabras, estos no tendrán la obligación de presentar los modelos 303 (IVA trimestral) ni el modelo 390. A esto se suma que en la mayoría de ocasiones será posible facturar sin incluir el IVA de cada producto, algo que por el momento está restringido en algunas actividades y regiones.

Este tipo de impuesto franquiciado tiene una doble ventaja. Por un lado, permite establecer precios más competitivos en sus servicios al no tener que incluir obligatoriamente el IVA en las facturas de los clientes. Por otro lado, reduce notablemente los trámites.

A pesar de lo anterior, la persona que se acoja a esta modalidad de tributación tiene la obligación de presentar una ‘Declaración Anual de Ventas’, que será el modo de justificar que la empresa o el autónomo tiene unos ingresos inferiores a los 85.000 euros en el año fiscal. Este límite puede subir a los 100.000 euros siempre que se justifique que el negocio opera a nivel intracomunitario.

Otros requisitos para librarte del pagar el IVA trimestral

Como exponen desde el portal web MicroBank, de CaixaBank, existen dos obligaciones más a cumplir:

• No haber realizado en este ejercicio o en el anterior, operaciones sujetas a IVA a tipo superior o reducido.
• Que la empresa no desarrolle actividades recogidas en el Anexo I de la Ley del IVA, es decir, que hagan tareas de suministro de luz, agua o gas, telecomunicaciones y compraventa de productos de lujo.

Pros y contras del IVA Franquiciado

El régimen de IVA franquiciado, que permite a ciertos autónomos y pequeñas empresas estar exentos de este impuesto, ofrece varias ventajas, pero también plantea algunos inconvenientes.

Ventajas del IVA Franquiciado

Una de las principales ventajas es la simplificación de las obligaciones fiscales. Al no estar obligados a presentar la declaración trimestral del IVA, los autónomos pueden reducir significativamente el tiempo y los trámites administrativos.

Otro beneficio importante es la competitividad de precios. Al no incluir el IVA en las facturas, los productos o servicios de un autónomo pueden ser entre un 4% y un 21% más baratos en comparación con aquellos que aplican este impuesto. Esta reducción puede mejorar la posición competitiva frente a otros proveedores que sí tienen que incluir el IVA en sus precios.

Además, con el régimen franquiciado, los trabajadores por cuenta propia solo deben realizar una declaración anual del IVA, a principios de cada año. Aunque Hacienda puede revisar esta declaración para verificar que se cumplen los requisitos del régimen, esta presentación anual resulta menos compleja y frecuente que las declaraciones trimestrales del modelo 303.

A nivel administrativo, también se reducen los costes asociados a la gestoría, ya que no será necesario presentar varios modelos fiscales trimestralmente. Asimismo, el riesgo de sanciones se reduce considerablemente, ya que se eliminan las multas derivadas de la presentación fuera de plazo de las declaraciones del IVA.

Desventajas del IVA Franquiciado

Sin embargo, este régimen tiene ciertas desventajas que deben tenerse en cuenta. Una de las más significativas es la pérdida de la posibilidad de deducir el IVA soportado en los gastos del negocio. Esto afecta especialmente a aquellos autónomos que tienen elevados costes de fabricación o que requieren comprar materiales costosos para desarrollar su actividad. Al no poder recuperar el IVA pagado en estos gastos, la carga económica puede ser mayor para algunos sectores.

Aunque el régimen franquiciado simplifica la gestión del IVA, no exime a los autónomos de cumplir con otras obligaciones fiscales, como la presentación de la declaración del IRPF. Además, es importante seguir gestionando adecuadamente las deducciones fiscales aplicables, como los gastos de suministros o seguros de vida.

¿Cuándo es posible perder el IVA franquiciado?

Existen también situaciones en las que se puede perder el derecho a acogerse al IVA franquiciado. Una de ellas es superar el umbral de volumen de negocio anual establecido.

Además, el derecho al IVA franquiciado puede perderse en caso de cese de actividad o si el autónomo decide renunciar expresamente a este régimen. Esta renuncia puede ser formalizada a través de una declaración dirigida a la Agencia Tributaria.

*** Noticia rectificada el 18/11/2024.