La retención IRPF es el impuesto que se aplica a los salarios en las nóminas, pensiones o en las prestaciones por desempleo, al tener todos ellos la consideración de rendimientos del trabajo según explica la Ley 35/2006. Estas siglas, que corresponden al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, representan un adelanto de dinero que hacemos a Hacienda a cuenta de lo que nos corresponderá pagar finalmente en la declaración de la Renta.
El objetivo de este sistema es que el pago del impuesto se realice de manera fraccionada, “a plazos”, intentando que la cantidad anticipada se aproxime lo máximo posible a la cuota real que deberemos abonar al finalizar el año fiscal.
Te puede interesar
Si las retenciones de IRPF que nos aplican en la nómina son inferiores a lo que realmente nos corresponde pagar según nuestras ganancias, la declaración nos saldrá “a pagar”. Por el contrario, si las retenciones han sido superiores a nuestra cuota líquida, el resultado será “a devolver”, ya que Hacienda nos reintegrará ese exceso que hemos adelantado durante el año (siempre que estemos obligados a presentar la declaración).
¿Cómo se calculan las retenciones de la nómina?
El cálculo no es arbitrario; parte de la cuantía total de nuestras retribuciones anuales (dinerarias y en especie) y se ajusta restando los gastos deducibles (como la Seguridad Social) y aplicando reducciones según nuestras circunstancias personales y familiares (hijos, discapacidad, mayores a cargo). Es decir, podemos decir que es un traje a medida: al ser un impuesto progresivo (cuanto más ganas, mayor es el porcentaje), dos personas con el mismo sueldo bruto pueden tener retenciones muy diferentes si su situación familiar cambia.
En la siguiente tabla se muestran los tramos y porcentajes vigentes para 2026 que se utilizan como base para el cálculo:
| Tramos IRPF 2026 (Base imponible) | Tipo estatal | Tipo autonómico | Retención Total |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% | 9,5% | 19,0% |
| De 12.450 € a 20.199 € | 12,0% | 12,0% | 24,0% |
| De 20.200 € a 35.199 € | 15,0% | 15,0% | 30,0% |
| De 35.200 € a 59.999 € | 18,5% | 18,5% | 37,0% |
| De 60.000 € a 299.999 € | 22,5% | 22,5% | 45,0% |
| A partir de 300.000 € | 24,5% | 22,5% | 47,0% |
Tabla de retenciones IRPF 2026
Hay que saber diferenciar entre los tramos del IRPF (que se usan para calcular el impuesto final en la declaración de la Renta y suman la parte estatal y autonómica) y la tabla de retenciones (que es lo que la empresa usa mes a mes para calcular tu nómina).
La tabla anterior refleja la Escala de Retención oficial para 2026. La diferencia principal radica en que la retención en nómina es un cálculo aproximado y “a cuenta”, mientras que los tramos definitivos del IRPF (que varían según la Comunidad Autónoma donde residas) determinarán si ese adelanto fue suficiente o no a la hora de presentar el modelo 100 anual.
¿Por qué me retienen una parte de la nómina por el IRPF?
La empresa actúa como colaboradora de la Agencia Tributaria y tiene la obligación legal de retener una parte de tu sueldo e ingresarla en el Tesoro Público en tu nombre. Esto sirve para financiar los servicios públicos y para asegurar que el contribuyente cumple con sus obligaciones tributarias de forma progresiva.
¿Qué es lo normal que te quiten de IRPF?
No existe un porcentaje “normal” único, ya que depende de tu salario y situación familiar. Ahora bien, lo lógico es que el porcentaje de retención se acerque al tipo medio que te correspondería pagar en tu declaración anual. Si cobras el Salario Mínimo o poco más, tu retención será muy baja o nula; si tienes un salario alto, la retención será considerablemente mayor debido a la progresividad del impuesto.
¿Por qué me retienen poco IRPF?
Si notas que te retienen muy poco, suele deberse a dos causas:
- Sueldo bajo: Si tus ingresos no superan o apenas superan el mínimo personal y familiar exento, la normativa impide o limita la retención para garantizar tu mínimo vital.
- Cargas familiares: Si tienes hijos o descendientes a cargo, o personas con discapacidad en tu unidad familiar, el mínimo exento aumenta, lo que reduce la base sobre la que se calcula el impuesto y, por tanto, baja el porcentaje de retención.
¿Por qué me retienen un 2% de IRPF?
El tipo mínimo del 2% se aplica frecuentemente en contratos temporales, de duración inferior a un año, así como en contratos de prácticas o convenios con becarios, donde no se regulariza la retención hasta final de año. También se aplica este 2% en ciertas actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Es una medida para simplificar la gestión en relaciones laborales cortas, pero ¡ojo!, si has ganado lo suficiente durante el año acumulando varios contratos, es posible que al hacer la Renta te salga a pagar porque ese 2% haya sido insuficiente.
¿Es obligatorio retener IRPF en nómina?
Sí. La empresa o entidad pagadora está obligada a practicar la retención e ingresarla en Hacienda. El incumplimiento de esta obligación no excusa al retenedor de efectuar el ingreso, y puede acarrear sanciones para la empresa. Tú, como trabajador, debes soportar esa retención y computarla por la cuantía íntegra devengada.
Quién está exento de retenciones
Para el ejercicio 2026, existen unos límites de ingresos anuales por debajo de los cuales no se practica retención alguna. Estos límites han sido actualizados para proteger las rentas más bajas y evitar el “error de salto” con el SMI. Según la normativa vigente, los límites excluyentes son:
| Situación del contribuyente | Con 0 hijos | Con 1 hijo | Con 2 o más hijos |
|---|---|---|---|
| Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente | 18.694 €* | 17.644 € | 18.694 € |
| Cónyuge con rentas < 1.500€ anuales | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| Otras situaciones (Solteros sin hijos, casados con rentas altas...) | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
Nota: Para la situación 1, el límite general sin hijos es una referencia base, pero aumenta significativamente al tener cargas.
Si tus rendimientos del trabajo son inferiores a estas cantidades (teniendo en cuenta tu situación familiar), la empresa no debe retenerte nada en la nómina.
¿Se puede elegir cuánto IRPF quieres que te retengan de la nómina?
El trabajador no puede elegir libremente su IRPF a la baja. La retención es un cálculo matemático obligatorio basado en la normativa legal. Ahora bien, existen dos matices importantes:
- Comunicación de datos (Modelo 145): Tienes el deber de comunicar a tu pagador tu situación personal y familiar (nacimiento de hijos, discapacidad, pensiones compensatorias, etc.) mediante el Modelo 145. Si no lo haces, la empresa te aplicará una retención más alta (como si no tuvieras cargas familiares), lo que te perjudicará mes a mes, aunque luego lo recuperes en la Renta.
- Solicitud de tipo superior: Si lo deseas, puedes solicitar a tu empresa por escrito que te apliquen un tipo de retención superior al que te corresponde legalmente. Esto es útil si tienes otros ingresos y quieres evitar que la declaración de la Renta te salga a pagar mucho de golpe al año siguiente. Lo que nunca puedes pedir es que te retengan menos de lo que marca la ley.